1

拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的处罚

行政处罚

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第四十七条：被审计单位违反本法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告，拒不改正的，依法追究法律责任。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条：被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告：拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

2

财政违法行为的处罚

行政处罚

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、

中心

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条：企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：

1.隐瞒应当上缴的财政收入：

2.截留代收的财政收入：

3.其他不缴或者少缴财政收入的行为。

属于税收方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

第十四条：企业和个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用、骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款：

1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款：

2.挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款：

3.从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益：

4.其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。

属于政府采购方面的违法行为，依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

第十五条：事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员有财政违法行为的，依照本条例有关国家机关的规定执行：但其在经营活动中的财政违法行为，依照本条例第十三条、第十四条的规定执行。

第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。

对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分：情节严重的，给予开除处分：

(一)违反规定印制财政收入票据：

(二)转借、串用、代开财政收入票据：

(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据：

(四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章；

(五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。

属于税收收入票据管理方面的违法行为，依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款：对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。

3

违反国家规定的财务收支行为的处罚

行政处罚

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第五十条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款：没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议：构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的，从其规定。

4

违反国家规定的财政收支行为的处理

行政处理

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第四十九条：对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：

(一)责令限期缴纳应当上缴的款项：

(二)责令限期退还被侵占的国有资产：

(三)责令限期退还违法所得：

(四)责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理：

 (五)其他处理措施。

5

违反国家规定的财务收支行为的处理

行政处理

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第五十条：对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取前条规定的处理措施，并可以依法给予处罚。

第四十九条：对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：

(一)责令限期缴纳应当上缴的款项；

(二)责令限期退还被侵占的国有资产：

(三)责令限期退还违法所得：

(四)责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理：

(五)其他处理措施。

6

暂停拨付、暂停使用有关款项

行政强制

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第三十八条：审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，不得转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产。

审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产：对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。

审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管机关、单位暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。

审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

7

封存被审计单位账册、资料和资产

行政强制

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第三十八条：审计机关进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理等资料，不得转移、隐匿、故意毁损所持有的违反国家规定取得的资产。

审计机关对被审计单位违反前款规定的行为，有权予以制止；必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料和违反国家规定取得的资产：对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当向人民法院提出申请。

审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管机关、单位暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。

审计机关采取前两款规定的措施不得影响被审计单位合法的业务活动和生产经营活动。

8

对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第十八条：审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。

第十九条：审计署在国务院总理领导下，对中央预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出审计结果报告。

地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，对本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督，向本级人民政府和上一级审计机关提出审计结果报告。

9

对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十一条：审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。

10

企业审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十二条：审计机关对国有企业、国有金融机构和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的资产、负债、损益以及其他财务收支情况，进行审计监督。

遇有涉及国家财政金融重大利益情形，为维护国家经济安全，经国务院批准，审计署可以对前款规定以外的金融机构进行专项审计调查或者审计。

11

政府投资建设项目审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十三条：审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，对其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目的资金管理使用和建设运营情况，进行审计监督。

12

对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、社会保障基金、社会捐赠资金以及其他公共资金的财务收支审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十四条：审计机关对国有资源、国有资产，进行审计监督。

审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保险基金、全国社会保障基金、社会捐赠资金以及其他公共资金的财务收支，进行审计监督。

13

外资审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十五条：审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。

14

贯彻落实国家重大经济社会政策措施情况审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十六条：根据经批准的审计项目计划安排，审计机关可以对被审计单位贯彻落实国家重大经济社会政策措施情况进行审计监督。

15

对其他法律、法规规定应当由审计机关进行审计的事项的审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十七条：除本法规定的审计事项外，审计机关对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照本法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。

16

经济责任审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第五十八条：领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计，依照本法和国家有关规定执行。

《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》第五条：领导干部履行经济责任的情况，应当依规依法接受审计监督。

经济责任审计可以在领导干部任职期间进行，也可以在领导干部离任后进行，以任职期间审计为主。

17

自然资源资产离任(任中)审计监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第五十八条：领导干部经济责任审计和自然资源资产离任审计，依照本法和国家有关规定执行。

《领导干部自然资源资产离任审计规定(试行)》

18

专项审计调查

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第二十九条：审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。

19

内部审计工作业务指导和监督

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第三十二条：被审计单位应当加强对内部审计工作的领导，按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

审计机关应当对被审计单位的内部审计工作进行业务指导和监督。

20

社会审计机构审计报告的核查

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第三十三条：社会审计机构审计的单位依法属于被审计单位的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

21

查询被审计单位账户及有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第三十七条：审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户。

审计机关有证据证明被审计单位违反国家规定将公款转入其他单位、个人在金融机构账户的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款。

22

审计整改检查

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《中华人民共和国审计法》第五十二条：被审计单位应当按照规定时间整改审计查出的问题，将整改情况报告审计机关，同时向本级人民政府或者有关主管机关、单位报告，并按照规定向社会公布。

各级人民政府和有关主管机关、单位应当督促被审计单位整改审计查出的问题。审计机关应当对被审计单位整改情况进行跟踪检查。

审计结果以及整改情况应当作为考核、任免、奖惩领导干部和制定政策、完善制度的重要参考；拒不整改或者整改时弄虚作假的，依法追究法律责任。

23

重大项目稽查

行政检查

新晃侗族自治县审计局县级

局机关相关股室、中心

《第十三届全国人民代表大会第一次会议关于国务院机构改革方案的决定》“一、关于国务院组成部门调整(十一)优化审计署职责。将国家发展和改革委员会的重大项目稽查、财政部的中央预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、国务院国有资产监督管理委员会的国有企业领导干部经济责任审计和国有重点大型企业监事会的职责划入审计署，构建统一高效审计监督体系。不再设立国有重点大型企业监事会。"

《怀化市机构改革实施方案》(怀办发〔2018〕19号)“33.优化市审计局职责。将国家发展和改革委员会的重大项目稽查、市财政局的预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、市国有资产监督管理委员会的国有企业监事会和国有企业领导干部经济责任审计的职责划入市审计局。”