县审计局
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    序号

    主要职责

    具体工作事项

    备 注

    1

    主管全县审计工作。负责对全县财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督,维护全县财政经济秩序,提高财政资金使用效益,促进廉政建设,保障全县经济和社会健康发展。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任,并负有督促被审计单位整改的责任。

    1.对县级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督。

     

    2.对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任。

    3.执行审计通知、审计取证、审计报告征求意见、审计处理处罚、出具审计报告等法定程序。

    4.督促被审计单位落实审计意见和审计决定,并出具整改检查报告。

    5.向县人民政府和市审计局报告审计工作。

    2

    贯彻执行国家关于审计工作的方针、政策和法律法规,制定并组织实施全县审计工作发展规划、年度审计工作计划。参与起草审计及有关地方性法规、规章草案,制定审计业务规章制度,并监督执行。对直接审计、审计调查和核查的事项依法进行审计评价,做出审计决定或提出审计建议。

    1、制定并组织实施全县审计工作发展规划,制定并组织实施年度审计计划。

     

    2、拟订有关审计行政管理的规范性文件草案,经审议通过后组织实施。

    3、对直接审计、审计调查和核查的事项依法进行审计评价,出具审计报告,作出审计决定或提出审计建议。

    3

    向县人民政府报告和向县人民政府有关部门通报审计情况,提出制订和完善有关政策、宏观调控措施以及管理体制、机制建设的建议。

    以《审计要情》、《审计情况专报》、《审计整改通知书》等形式加强审计成果的开发运用,促进审计查出问题的整改

     


    4

    向县人民政府提出年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告;受县人民政府委托向县人大常委会提出县本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理结果报告。依法向社会公布审计结果。

    1.向县人民政府和市审计局提出年度县本级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告。

     

    2.向县人大常委会提出县级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。

    3.草拟向县政府、县人大报送的关于审计工作报告中指出问题的整改情况报告。

    4.向县人民政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。

    5.依法向社会公布审计结果。

    6.向县人民政府有关部门和乡镇人民政府通报审计情况和审计结果。

     

     

     

     

    1.县本级财政预算执行情况和其他财政收支情况。本级财政决算草案。

     

    5

    审计属于审计机关监督对象的事项,出具审计报告,在法定职权范围内作出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议。

    2.乡镇人民政府预算执行情况、决算和其他财政收支。

     

    3.县直各部门、事业单位及其下属单位的财政收支和专用资金使用情况。

    4.县属国有企业和地方金融机构、县属资本占控股或主导地位的企业和金融机构的资产、负债和损益情况。

    5.县人民政府部门管理的和其他单位受县人民政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支。

    6.县人民政府投资和以县人民政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算。

    7.县人民政府接收的国际组织和外国政府援助、贷款项目以及赠款项目的财务收支。

    8.法律、法规规定应由县审计局审计的其他事项。

    6

    负责县领导干部经济责任审计领导小组办公室日常工作,按规定对县管党政领导干部及依法属于县审计局审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计,协调各成员单位运用经济责任审计成果。

    1.协调县管领导干部经济责任审计工作。

     

    2.组织实施县管党政主要负责人的经济责任审计,并出具审计报告和审计结果报告。

    3.组织实施县属国有企业领导人员经济责任审计,并出具审计报告和审计结果报告。

    4.组织协调全县经济责任领导小组会议。

    5.提出年度经济责任审计计划草案。

    7

    组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

    1.对财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况组织专项审计调查。

     

    2.对县级财政收支有关的特定事项组织专项审计调查。

    3.向县人民政府和上级审计机关报告调查结果。

    8

      负责上级审计机关授权的审计项目和专项审计调查项目的组织实施。

    1.承担上级审计机关授权对国有企业和国有金融机构的资产、负债、损益的审计事项。

     

    2.承担上级审计机关授权经济责任的审计事项。

    9

    依法检查审计决定执行情况,督促纠正和处理审计发现的问题;参加审计行政诉讼或政府裁决。协助配合有关部门查处相关重大案件。

    1.制定、组织实施审计质量控制办法,开
    展审计执法检查,检查审计执法质量。

     

    2.参加行政诉讼或县政府裁决。

    3.协助配合纪检监察、公安、检察院等有
    关部门查处相关重大案。

    10

    指导和监督内部审计工作,核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

    1.开展对内部审计工作的现场检查并出具检查报告。

     

    2.开展内部审计业务培训;开展内部审计质量评比。

    3.开展对社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告的核查,出具检查报告或结论,并将相关事项移送相关部门处理。

    11

    承办县人民政府和市审计局交办的其他事项。

    按县人民政府和市审计局的要求办理。

     

     

     

  • (一)对属地管理的行政执法职权的监督检查

    为依法检查审计结论的执行情况,督促纠正和处理审计发现的问题,确保审计结论落实,特制定以下监督检查制度。

    一、监督检查对象

    县审计局实施审计和专项审计调查的被审计(调查)单位和其他与审计结论落实有关的部门、单位。

    二、监督检查内容

    (一)审计处理处罚决定的执行情况;

    (二)审计要求整改事项的纠正情况;

    (三)审计建议的采纳情况;

    (四)对有关责任部门和责任人的责任追究处理情况;

    (五)其他需整改落实的事项。

    三、监督检查方式

    (一)实地检查或者了解;

    (二)取得并审阅相关书面材料;

    (三)其他方式。

    对于定期审计项目,可以结合下一次审计,检查或者了解被审计单位的整改情况。

    检查或者了解被审计单位和其他有关单位的整改情况应当取得相关证明材料。

    四、监督检查程序

    (一)送达审计结论文书并提整改要求;

    (二)督促按时报送审计整改报告;

    (三)检查核对整改情况;

    (四)出具审计整改情况检查报告。

    五、监督检查措施及处理

    (一)检查措施:

    1、制发催办函,要求被审计单位进一步整改落实;

    2、制发审计建议书,要求有关部门协助落实。与同级财政有拨款关系的,建议财政部门在预算安排和预算调整时抵缴;

    3、提请县政府督查,对于审计机关督促落实难度较大的重要事项,提请县政府列入政府督查范围;

    4、建议监察机关、有关主管部门追究直接负责的主管人员及其他有直接责任人员的行政责任;

    5、申请人民法院强制执行。

    (二)处理措施

    1、对于已过整改期限,被审计单位没有执行审计决定或重要审计事项没有整改落实到位的,可以采取约谈、通报等方式,督促被审计单位进行整改。

    2、被审计单位不执行审计决定的,应当责令限期执行;逾期仍不执行的,可以申请人民法院强制执行。

    3、被审计单位故意拖延、推诿、拒绝整改,不按规定时限报送整改资料,提供的整改资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍整改检查的,责令改正,可以通报批评,给予警告,并建议有关主管机关、单位对相关责任者给予处分;拒不改正的,依法追究责任。

    4、对审计查出问题整改落实不力、造成重大影响和损失的部门和单位,可以提请本级人民政府或者建议监察机关、有关主管部门追究单位负责人及有关责任人员的行政责任。

    5、对屡审屡犯的,可以提请本级人民政府或者建议监察机关、有关主管部门追究单位负责人及有关责任人员的责任。

     

     

    (三)规范行政处罚裁量权

    一、主要内容

    根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国行政处罚法》、《湖南省行政程序规定》和《湖南省规范行政裁量权办法》等法律、法规和规章所赋予的审计机关依法行使行政处罚权限范围内,结合当事人具体违法情形,作出是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚的决定权和处置权。

    二、标准规范

    根据《新晃侗族自治县审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法和新晃侗族自治县审计局行政处罚自由裁量权基准》(晃审发[2014]1号)实施处罚。

    三、有关措施

    (一)在适用裁量权作出免予、从轻或者从重行政处罚决定的,应当有充足的事实、理由、证据,并在审计报告征求意见书、审计业务会议记录中予以说明,在审计证据中予以体现。

    (二)审计机关应在作出行政处罚决定之前,书面告知当事人裁量的理由和依据,并认真听取当事人的意见。

    (三)县审计局法制部门应当对拟作出的行政处罚建议进行审理,并由局审计业务会议集体讨论决定。

    (四)因行使裁量权不当,并造成严重后果,经确认构成执法过错的,依照相关规定追究有关人员的过错责任。

    (五)除法律另有规定外,被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在两年内未被发现的,审计机关不再给予审计处罚;但应当对该违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法予以审计处理。