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新晃县卫生和计划生育局财务管理制度

2017-06-05来源:新晃县卫计局编辑:规财股
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晃卫〔2017〕63号

 

关于印发《新晃县卫生和计划生育局财务管理制度》的通知

 

局机关各股室:

现将《新晃县卫生和计划生育局财务管理制度》印发给你们,请认真贯彻执行。 

 

 

 

2017年6月5日  

 

 

 

 

 新晃县卫生和计划生育局财务管理制度

 

为确保县卫计局各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率,保障本单位财务会计管理的合法合规,财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》相关规定,结合我局实际,制定本制度。

一、财务机构工作职责  

1、认真贯彻执行《会计法》,遵守财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。

4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。

5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。             

二 、现金、银行存款和印章管理制度

(一)现金管理制度

1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。

2、开支范围:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 

3、定期盘点现金,做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出,包括差旅费、会议费、招待费和零星购买支出等,一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况,积极扩大公务卡使用范围,尽量减少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。

(二)银行存款管理制度

1、加强账户管理,按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单,查实银行余额,编制银行存款余额调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,防止空白票据遗失和被盗用。

(三)印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理,个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

三、预借款管理制度

1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写《借款单》,经单位负责人审签,由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时,要出具有关批示或会议通知等相关资料。非公务活动一律不得借款。

2、办理现金借款时,借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额,借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。除会务资料费外,省内出差,一般情况下每次每人借款不超过  2000元;省外出差,每人每次不超过5000元。

3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销,应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员,由财务机构通知本人,限期办理报销手续;限期仍未及时报销结账的,从借款人工资中抵扣,直至结清欠款。 

四、报销票据的管理制度

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定,未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据,一律不予报销。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中,发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称;因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的,须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由及卖方的专用章。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的,必须由当事人书面说明情况,同行人证明属实,经审定后,方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失,应取得原签发单位加盖财务专用章的证明(需注明票据号码、金额和内容)或原票据记账联的复印件(须加财务专用章证明),经审定后,方可代作原始凭证报销。

4、跨年度的票据,原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的,必须以书面形式陈述理由,按规定程序审批。

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

五、会议培训费管理制度

1、本单位所属股室组织召开会议必须遵守有关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

2、会议培训费开支范围:会议培训费开支包括会议室租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、鲜花租用费等。

3、会议培训费开支标准。会议培训费标准严格按照《新晃侗族自治县财政局关于印发新晃侗族自治县会议费管理办法》(晃财行[2014]60号)、《新晃侗族自治县财政局关于印发新晃侗族自治县行政事业单位培训费管理办法》(晃财行[2014]61号)文件执行。

4、会议培训费采取一会一结的办法,有关股室应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训审批单、正式发票或收据(票据上需开列房租费、场所费、伙食费、其他费用等分项数额)、会议费结算清单、会议培训人员签到表,并附会议通知原件和会议安排等资料。

六、差旅费管理制度

1、职工因公出差前要填写出差单或者附有领导签字同意的会议、培训通知,作为借款和报销的依据,并粘贴在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

2、差旅费报销要严格按照《新晃侗族自治县财政局关于印发新晃侗族自治县国家机关事业单位差旅管理办法》(晃财行[2014]59号)、《新晃侗族自治县财政局关于调整新晃侗族自治县机关事业单位差旅住宿费标准等有关问题的通知》(晃财行[2017]5号)文件执行。 

3、出差人员乘坐飞机要从严控制,出差路途较远或出差任务紧急的,经主管领导批准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。在出差地工作期间,无接待单位的,凭出差地就餐发票在规定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的,凭接待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助;没有接待单位有效凭证的,不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费,要附举办单位的正式会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示;领取学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食补助费和公杂费,要提供领导批示件,并经人事教育机构审核签字后方可报销。

6、因公出国(境)经费须列入年初部门预算,出访任务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目,必须按规定程序报批,并落实经费来源,且各项开支必须符合有关外事财务规定的审批程序、开支范围和标准。

七、财务收支审批制度

1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度,但对于重大支出事项,必须履行集体审批制度。支出报销签字程序如下:

单笔费用2000元以下支出:

(1)经手人(或者实物保管人)说明事由并签字;

(2)办公室主任审核签字(股室性工作开支还需分管领导签字审核);

(3)分管财务副局长审批签字。

单笔费用2000元以上20000元以下支出 :

(1)经手人(或者实物保管人)说明事由并签字;

(2)办公室主任审核签字(股室性工作开支还需分管领导签字审核);

(3)局长签字同意;

(4)分管财务副局长签字拨付、支付。

单笔费用20000元以上支出:

(1)经局务会研究决定,形成会议记录;

(2)经手人(或者实物保管人)说明事由并签字(附局务会会议记录);

(3)办公室主任审核签字(股室性工作开支还需分管领导签字审核);

(4)局长签字同意;

(5)分管财务副局长签字拨付、支付。

2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执行。收入一般情况统一由局规划财务信息股收取,特殊情况确需各股室上门收取的,各股室应严格按照现金管理条例规定及时缴存单位账户。

八、财务公开制度

1、公开内容。主要包括年初部门预算(卫计局网站);卫计系统每月经费收支情况,包括财政拨入资金、本级拨出资金;局机关事业支出情况,包括工资福利、商品和服务支出、个人和家庭的补助、其他资本性支出;“三公经费”执行情况;年终本部门决算情况。

2、公开地点。主要通过卫计局网站、局财务公开栏和局政务公开栏公开。

3、部门预决算实行年度公开,系统经费收支、局机关事业支出情况、“三公经费”执行情况每个月公开一次。

九、财务分析制度

1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。

2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。

3、财务分析的方法以对比分析法为主。

4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛盾,实事求是反映问题;数字运用恰当、准确,观点与材料相统一;文字精练、准确。  

十、固定资产管理制度 

1、固定资产管理的组织分工:固定资产管理实行“统一领导、归口管理” ,国家统一所有,单位占有、使用的管理体制。局规划财务信息股负责本单位固定资产管理工作,通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算,确保固定资产账实相符、账卡相符、账证相符、账账相符。单位内各股室(办公室)固定资产管理实行负责人负责制,各股室(办公室)负责人全面负责本股室(办公室)的固定资产管理工作。。

2、固定资产的购入:固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。各股室(办公室)所需固定资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能,按照合理、节约、有效的原则进行配置。购置固定资产首先提出“固定资产购置申请”交股室分管领导审批,报局办公室同意,分管财务领导审核并报局主要领导审批。使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要报县财政局采购办实行政府采购。

3、固定资产的调拨:指单位内部有偿或无偿调拨固定资产(包括机关与各事业单位之间调拨),要由调出部门填写“固定资产调拨单”,由调出调入单位双方签章,经领导审批后,交财务机构一份,双方单位各存一份,据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置:指对单位占有、使用的固定资产,进行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照《新晃县行政事业单位国有资产管理办法》规定的权限及要求进行审批;未经批准不得擅自处置。对擅自处置的,依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。

5、固定资产的出租、出借:指单位对其占有、使用的固定资产,在保证完成本单位正常工作的前提下,经审批同意,按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。资产出租、出借,严格按照县财政局的相关要求进行审批;未经批准,不得出租、出借。

6、国有资产收入管理:单位取得的国有资产收入,严格执行政府非税收入收缴管理有关规定,实行“收支两条线”管理,纳入财政预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的,依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。 

7、固定资产的清查:固定资产清查工作由局规划财务信息股统一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏,根据县财政局相关规定报同级财政部门审批后处理。

8、上级主管部门或其他部门配备(调拨)的、用专项资金购买的固定资产,根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进行管理,无偿赠送的也要按照市场价估价入账管理。

 

 

附件:

1、新晃县卫生和计划生育局财务报账工作流程图

   2、新晃县卫生和计划生育局差旅费报销流程图

   3、新晃县卫生和计划生育局项目经费财务报账工作流程图      

 

 

 

财务报账流程图1.png

差旅费报销流程图2.png

经费报账流程图3.png

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